З прийняттям нового закону про податки з доходів фізичних осіб усі сподівалися на краще – на спрощення схем оподаткування, на хоча б незначне підвищення заробітної плати… Чи здійснилися ці сподівання з початком нового року? Чи збільшилися зарплати?
Закон «Про податки з доходів фізичних осіб» приніс нам величезний «букет» нового в оподаткуванні наших заробітних плат – від зміни ставок до повного перегляду пільгової системи.13% чи може більше?
Всі вже знають, що з набуттям чинності закону про податки з доходів фізичних осіб, встановлено ставку податку – 13%, а з 2007 року – 15%. Це значно менше, ніж було досі. До того, вже немає прогресивного зростання ставок залежно від суми доходу. Проте, крім цих 13% відсотків, кожен бухгалтер з нарахованої вам зарплати має здійснити ще деякі виплати. Зокрема, обов’язкові 2% до Пенсійного фонду України, 0,5% до Фонду соціального страхування в разі тимчасової непрацездатності та 0,5% до Фонду соціального страхування на випадок безробіття. Лише після відрахування цих 3% стягується 13-відсотковий податок. Отже, в сумі виходить 16%.
Із суми заробітної плати, що перевищує максимум, на який нараховуються соціальні внески (зараз це 2660 гривень), згадані 3% не відраховуються. Тобто на кожній гривні, починаючи з 2661-ї, можна зекономити на соціальних внесках. Але, на жаль, середня заробітна плата по країні поки що не перевищує чотирьохсот гривень, тому для більшості наших співгромадян актуальним буде введення нового порядку надання пільг. Про нього й поговоримо детальніше далі.
Що таке податкова пільга?
Новим законом практично повністю змінено порядок надання пільг при оподаткуванні доходів громадян. Якщо у попередньому законодавстві для визначення пільг при оподаткуванні користувалися таким поняттям як «неоподатковуваний мінімум», що становив 17 гривень, то Закон «Про податок з доходів фізичних осіб», який набув чинності цього року, спирається на поняття «податкова соціальна пільга». Що ж це таке і хто може нею скористатися?
Перш за все, зазначимо найважливіше – скористатися соціальною пільгою можуть лише ті, чия заробітна плата не перевищує прожиткового мінімуму, встановленого законом (на цей рік – 379,81 грн.), помноженого на коефіцієнт 1,4. На поточний рік ця сума становить 530 гривень. Ті, хто отримує більше, незалежно від заслуг та різних обставин, не можуть розраховувати на пільгове вирахування податків. Якщо ж ви приватний підприємець, який фактично сам себе наймає на роботу, або в разі доходів від незалежної професійної діяльності, права на податкову соціальну пільгу ви не маєте.
А тепер конкретніше про це нове для нас поняття.
Соціальна податкова пільга дає можливість зменшити суму загального місячного доходу (зарплати), який оподатковується. Законом передбачено, що сума, на яку зменшується загальний дохід становить 100% мінімальної заробітної плати на той місяць, коли проводиться виплата. Щоправда, на перехідний період – до 2007 року – розмір пільги буде дещо меншим: в 2004 – 30%, в 2005 – 50%, а в 2006 – 70%, а от з 2007 року вже 100% від суми мінімальної заробітної плати на початок року. Наприклад, цьогорічна мінімальна зарплата – 205 гривень. Отже, у цьому році не оподатковуватиметься 61 гривня 50 копійок у будь-якого працівника, дохід якого менший від 530 гривень.
Перш ніж вирахувати податки, від зарплати віднімається сума пільги і оподатковується залишок. Наприклад, якщо вам нараховано 500 гривень – оподаткують 438,5. Тобто вже з цих 438,5 гривень відніматимуть виплати в Пенсійний та інші фонди, а також 13% прибуткового податку. 61,5 грн. виплатять без оподаткування.
Право на загальну соціальну податкову пільгу надається автоматично за місцем основної роботи – тієї, де лежить ваша трудова книжка. Якщо ж ви маєте право на збільшення пільги до 150% чи 200% (про це мова нижче), то роботодавець не братиме їх до уваги, доки ви не напишете заяву. Коли ви працюєте на кількох роботах одночасно, то скористатися пільгою на 150% чи 200% ви зможете лише на одній із них за вашим власним вибором.
Хто платитиме ще менше податків?
Для деяких категорій населення передбачено більший розмір пільги – 150% та 200% від мінімальної зарплати. Детальніше ознайомитися з переліком тих, хто може скористатися такою пільгою, в якому розмірі та протягом якого терміну, можна за допомогою наведеної таблиці.
Найбільш привілейованими, як бачимо є Герої України та Радянського Союзу, учасники бойових дій під час Другої світової війни, колишні в’язні концтаборів та деякі інші. Крім того, вигідно мати трьох та більше дітей – адже на кожну дитину матір і батько матимуть значну податкову пільгу – 45% у цьому році, а з 2007 року – 150% від мінімальної зарплати. Отже, якщо у вас п’ятеро дітей, то цього року ви матимете 461 гривню соціальної пільги. Проти 61,5 гривні це досить відчутно.
У тому випадку, коли ви маєте право на кілька пільг одночасно, то вибирається одна, та, яка дає більший відсоток пільгового оподаткування. І ще раз наголосимо, що для цих пільг потрібно обов’язково написати заяву. Тому не зволікайте з цим, бо автоматично вже ніхто не буде зменшувати вам кількість вирахуваних податків. Світлана КУШНІР
Підвищені податкові соціальні пільги,
встановлені Законом «Про податки з доходів фізичних осіб» на перехідний період до 2007 р.| Рік | Розмір пільги | Категорії населення, яким надаються пільги: | 2004 | 45% | – самотній матері (батьку), опікуну, піклувальнику на кожну дитину віком до 18 років
– особі, яка утримує дитину – інваліда І чи ІІ групи, на кожну дитину віком до 18 років
– батьку або матері, що має трьох і більше дітей віком до 18 років, на кожну дитину – до кінця року, в якому дитина досягає 18 років чи помирає, або | 2005 | 75% | до місяця, на який припадає:
– позбавлення батьківських прав;
– відмова від дитини чи передача її на державне утримання;
– дитина стає курсантом на повному утриманні
– вдівцю (вдові) до місяця, в якому особа укладає наступний шлюб чи підпадає під опіку інших осіб | 2006 | 120% | – особі, віднесеній законом до 1 чи 2 категорії осіб, постраждалих внаслідок Чорнобильської катастрофи, включаючи осіб, нагороджених грамотами Президіуму Верховної Ради УРСР у зв’язку з участю в ліквідації наслідків Чорнобильської катастрофи
| з 2007 | 150% | – учню, студенту, аспіранту, ординатору, ад’юнкту, військовослужбовцю строкової служби
– інваліду І чи ІІ групи, у тому числі дитинства
– особі, якій призначена довічна стипендія як громадянину, що зазнав переслідувань за правозахисну діяльність, включаючи журналістів –
до місяця, в якому особа втрачає вказаний статус | 2004 | 60% | – Герою України, Герою Радянського Союзу або повному кавалеру ордену Слави чи Трудової Слави
– учаснику бойових дій під час Другої світової війни чи особі, яка в той час працювала в тилу і має відповідні державні відзнаки | 2005 | 100% | – колишньому в’язневі концтаборів, гетто та інших місць примусового утримання під час Другої світової війни або особі, визнаній репресованою чи реабілітованою | 2006 | 160% | – особі, яка була примусово вивезена з території колишнього СРСР під час Другої світової війни на територію держав, що перебували з ним у стані війни чи були окуповані фашистською Німеччиною та її союзниками | з 2007 | 200% | – особі, яка перебувала на блокадній території колишнього Ленінграда (зараз Санкт-Петербург, Російська Федерація) в період з 8 вересня 1941 року по 27 січня 1944 року |
Читайте у наступних номерах В одному з наступних випусків «Обрію» ми детально поговоримо про реєстрацію, яка прийшла на заміну прописці. Чи справді впровадження її розширює можливості нашої свободи пересування? Чи може, навпаки, створить додаткові труднощі, якщо ви часто подорожуєте? Що нам потрібно знати для того, щоб зареєструватися? На ці та інші запитання шукайте відповіді у рубриці «Наші консультації».
|
